Госдума ограничит увеличение налога на жилую недвижимость

С 1 января 2017 года в Краснодарском крае произошли изменения в части исчисления налога на жилую недвижимость для физических лиц. Его стали начислять исходя из кадастровой стоимости жилья. Этот порядок привел к существенному увеличению налоговой нагрузки на граждан, прежде всего, из-за резкого роста кадастровой стоимости объектов недвижимости. Но в ближайшее время ситуация может измениться, благодаря новому законопроекту, который был внесен в Госдуму в середине мая депутатами Фракции «Единая Россия». За подробностями мы обратились к депутату Госдумы от Краснодарского края Алексею Ткачеву.

Единые налоговые уведомления ( ЕНУ) на уплату имущественных налогов

Уважаемые налогоплательщики!

В последнее время все больше граждан обращается в налоговую инспекцию с вопросом о том, что они получили «непривычные» единые налоговые уведомления ( ЕНУ) на уплату имущественных налогов за 2013 год. Удивление граждан вызывает тот факт, что отправителем является не налоговая инспекция по месту учета налогоплательщиков, а филиал  «Федерального бюджетного учреждения «Налог - Сервис» ФНС России, расположенный в г. Волгограде.

Кому грозит «налог на сарай»?

«Сидели с соседками на лавочке, про житье-бытье говорили. Мимо проходила  местная жительница, которая  заверила нас, что мы теперь будем налог платить за свои сараюшки, летние кухоньки, на которые без слез  не взглянешь, и даже за уличные туалеты. Прочитала нам с телефона  информацию. Мы — в шоке!  Мы, пожилые люди, не можем со своей пенсии платить еще и за это налоги. Может, есть льготы?  Или нам лучше сносить во дворе все постройки?»

Несколько недель армия отечественных электронных СМИ считала своим долгом сообщить, что Минфин РФ ввело для граждан с начала года новый налог не только на бани с сараями, но  и на теплицы с туалетами. Но это не совсем так.

В Федеральной налоговой службе (ФНС) разъяснили, какие хозяйственные постройки на приусадебных участках подлежат обязательной регистрации и облагаются налогом на имущество физлиц. Речь идет о сараях, амбарах, навесах, туалетах, теплицах и прочих хозяйственных постройках, которые не подпадают под понятие недвижимости.

Если площадь хозпостройки не более 50 кв. метров, то налог с нее не взимается при условии, что ее собственник обратился в налоговый орган за предоставлением соответствующей налоговой льготы. Эту льготу можно получить только для одной хозпостройки, но при условии, что ее не используют для предпринимательской деятельности.

Хозпостройки, не подпадающие под действие льгот, в том числе площадью более 50 кв. метров, облагаются налогом в общем порядке.

В ФНС подтверждают, что теплицы, хозблоки, навесы, уличные туалеты и душевые, временные сезонные сооружения и прочие некапитальные строения регистрировать не нужно, так как налогом они не облагаются.

5 апреля  2018 года газета «Известия» сообщила со ссылкой на ФНС, что налог на сараи, бани и гаражи будет начислен собственникам земельных участков автоматически, после постановки данных объектов на учет в ЕГРН.  Постановка на учет будет происходить без ведома собственников с использованием данных, полученных при помощи аэрофотосъемки с дронов и беспилотников. Если на учет будет поставлено строение, не отвечающее признакам объекта недвижимости, собственнику необходимо будет обжаловать это решение. В противном случае ему будет начислен налог.

Кто имеет право на налоговый вычет?

Налоговый вычет на приобретение имущества

Кто имеет право?

Налогоплательщик, который осуществлял:

• покупку жилья (дома, квартиры, комнаты и т. п.);
• строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.

Налоговый вычет на приобретение имущества предоставляется по расходам:

1. на новое строительство или приобретение на территории РФ объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
2. на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли в нем), земельного участка под него.

Пример: В 2016 году А.А. Иванов купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тысяч рублей и уплатил подоходного налога 65 тысяч рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую он сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Кто не имеет право на вычет?

• Граждане купившие/построившие жилье на средства материнского капитала, средства работодателя и др. лиц,за счет бюджетных средств
• граждане купившие жилье у взаимозависимых по отношению к ним лиц (подчиненные, дети, родители, братья и сестры и т. д.)

Порядок получения вычета

1. Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
2. Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах, начисленных и удержанных налогов за соответствующий год, по форме 2-НДФЛ.
3. Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жилье, а именно:
   • при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
   • при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (доли в ней);
   • при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли в нем) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или доли в нем;
   • при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
4. Подготавливаем копии платежных документов:
   • подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
   • свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
   • копию свидетельства о браке;
   • письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон – участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
6. Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
   • При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Налоговый вычет на образование

Гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%, может претендовать на налоговые вычеты.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д.

Вычет на обучение предоставляется лицу, оплатившему обучение

• свое (в вузе, техникуме, автошколе или учебных курсах и т. д.; очную, заочную, вечернюю или любую другую форму)
• Детей в возрасте до 24 лет (детский сад, школа, очная форма вуза и т.д.)
• Братьев или сестер в возрасте до 24 лет (детский сад, школа, очная форма вуза и т.д.)
• Подопечных в возрасте до 18 лет (детский сад, школа, очная форма вуза и т.д.)

Особое условие:

Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения. Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

Пример: в 2016 году А.А. Иванов оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А. в вузе по очной форме обучения в размере 80 000 руб. При этом за 2016 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Соответственно за 2016 год Иванов А.А. сможет вернуть 80 000 * 13% = 10400 руб.

Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. Пример: если вы оплатили обучение в 2017 году, вернуть деньги сможете только в 2018-м.

Если вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но не более чем за три последние года. Пример: если вы обучались и оплачивали обучение в вузе в 2013-2017 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2018 году вы можете вернуть себе налог только за 2015, 2016 и 2017 годы.

50000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

120000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения или членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

Необходимые документы:

• декларация 3-НДФЛ;
• договор с учебным заведением;
• документы, подтверждающие ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю.

Налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов

Право на получение имеют граждане, оплатившие за свой счет:

• услуги по своему лечению, своего супруга (супруги), родителей и детей;
•  
• медикаменты, назначенные ему или супругу (супруге), родителям и детям лечащим врачом;
•  
• страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования себя, договорам страхования супруга (супруги), родителей и детей.

Необходимые документы

• Налоговая декларация 3-НДФЛ;
• Справка с работы по форме 2-НДФЛ;
• Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов;
• Комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета: копии договоров с медучреждениями, справки, корешки путевок, чеки оплаты услуг и медикаментов.

Способы получения

• Через работодателя – с заработной платы не удерживается подоходный налог 13%;
• Через налоговую инспекцию – налоговый вычет возвращается сразу за целый год (или несколько лет).

Пример:

В 2017 г. Бойцов А.А. зарабатывал 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 46 000 рублей НДФЛ за год.
В том же году ему понадобилась сложная операция на желудке стоимостью 400 000 рублей, которую ему предложили в российской клинике.
В мае 2018 г. Бойцов А.А. оформил весь комплект документов, необходимый для получения вычета по расходам на лечение, и предоставил его в налоговый орган по месту жительства.
Поскольку «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер возврата может составить 52 000 рублей: 52 000 руб.=400 000 руб.*13%.
Однако в 2017 г. Бойцов А.А. заплатил подоходный налог в размере 46000 рублей, поэтому вернуть он сможет только эту сумму.

Платежные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

Суммы вычетов

120000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Без ограничений – если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Подготовлено на основании материалов с сайта https://www.nalog.ru

С 1 июля 2020 года на территории Краснодарского края вводится специальный налоговый режим для самозанятых - «Налог на профессиональный доход

ЧТО ТАКОЕ «НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД» - это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.

Налог на профессиональный доход - это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке - 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Более подробную информацию о специальном налоговом режиме для самозанятых граждан можно узнать на официальном сайте ФНС России npd.nalog.ru».

Социальный налоговый вычет: как вернуть часть денег, потраченных на лечение и обучение

Можно ли вернуть деньги за обучение, обследование при заболевании, лечении, протезировании зубов и другие профилактические мероприятия? Можно!

Услуга предусмотрена статьей 219 Налогового кодекса РФ. Носит она формальное название: «Специальный налоговый вычет», но, к сожалению, понятна не всем. Не следует принимать его, как  выплату государством части средств, которую пациенты отдали  в клинике или учебном  учреждении. Все не так просто. Подробно ознакомиться с перечнем медицинских услуг и лекарственных средств, на которые распространяются налоговые льготы,  можно в  Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Данные налоговые льготы предусмотрены для налогоплательщиков, потративших лично большие суммы на  себя и близких родственников - мать, отца, детей, мужа, жену, брата или сестру. Следует отметить, что сестры и братья не входят в список лиц, за лечение которых можно получить вычет по НДФЛ, поэтому сестра (брат) не может получить налоговый вычет за ваше лечение (в отличие от налогового вычета за образование).

Возвращается социальный вычет по такому принципу: например, если услуга получена в 2018 году, то подавать документы можно в 2019, 2020 и 2021 годах, доступны только последние 3 года. Кто не успел – тот опоздал… Позже вернуть деньги уже не получится.

Право на рассматриваемую льготу возникает один раз в год и при  соблюдении нескольких правил:

1. Быть официально трудоустроенным и иметь официальный доход, с которого перечислять 13 процентов НДФЛ в государственную казну.
2. Лично оплачивать все  услуги. При лечении родственника заявление на возврат НДФЛ подают от имени обратившегося лица (оплатившего услугу), а не от имени пациента.

Оформить вычет не получится:

• неработающим пенсионерам, так как  пенсия не облагается подоходным налогом;
• лицам, находящимся в данный период в декретном отпуске;
• гражданам, не имеющим официального трудоустройства;
• ИП, которые зарегистрированы на упрощенной системе и ЕНВД.

Оформить данную льготу можно тремя способами:

1. В местной Федеральной налоговой службе, путем заполнения налоговой декларации в бумажном виде и приложении соответственно всех необходимых документов.
2. При помощи сайта Налог.ру.
   
   
   
3. Через работодателя, обратившись в отделение ФНС и получив уведомление, подтверждающее соответствующее правомочие. Затем это уведомление вместе с заявлением следует передать в бухгалтерию работодателя.

Приоритет данного способа в том, что сделать это можно в том же году, когда плательщик понес расходы. Ждать конца налогового периода в таком случае не  обязательно.

После рассмотрения заявления руководитель предприятия принимает решение о том, чтобы с заработной платы работника не отчислялся НДФЛ вплоть до полного возмещения льготы.

Процесс подачи налоговой декларации условно можно разделить на три этапа:

1. Подготовка документов.
2. Заполнение и подача Декларации по форме 3 НДФЛ. Бланк на возврат НДФЛ  находится в свободном доступе. Посмотреть, скачать бланк и его пример заполнения можно через Интернет. Также можно воспользоваться  программой, размещенной на официальном портале Федеральной налоговой службы РФ. Там же доступен для скачивания бланк декларации.
3. Проведение камеральной проверки. Заявитель должен дождаться завершения проверки, которую проводят по факту сданной декларации. По ее результатам предоставляется налоговый вычет. Сумма компенсации поступит на банковский счет заявителя через 30 дней после проведения проверки представленных документов. Если же итог проверки - отказ,  то уполномоченный орган направляет заявителю письменный ответ с разъяснением.

Перечень необходимых документов для получения налогового вычета за лечение:

1. Декларация 3 НДФЛ;
2. Справка 2НДФЛ с места работы (если подается налоговая декларация в бумажном виде, через Налоговую инспекцию, при подаче через личный кабинет, сбор справок с официального места работы не требуется, они отображаются при заполнении электронной декларации);
3. Ксерокопия паспорта, ИНН;
4. Заявление (письменное прошение о возврате вычета)  на выдачу средств с указанием реквизитов для осуществления выплаты;
5. Договор с учреждением;
6. Врачебное уведомление (справка), подтверждающая факт заболевания и лечения.
7. Копия лицензии учреждения;
8. Чеки, квитанции или прочие бумаги, доказывающие, сколько плательщику услуг  пришлось потратить денежных средств;
9. Если документы на налоговый вычет подает родитель (усыновитель), дополнительно следует приложить свидетельство о рождении ребенка. Если же в качестве заявителя выступает супруг или совершеннолетний ребенок, к списку нужно добавить свидетельство о браке или документ, подтверждающий родство с матерью или отцом.

Пример.

Мы провели эксперимент. Сотрудник редакции «Сельская газета», осуществив протезирование зубов, вернул из потраченной суммы в размере 19 900 рублей после подачи налоговой декларации через  Личный кабинет на сайте «Налог.ру» сумму в размере 1 588 рублей. Мелочь, а приятно.

А происходило это так: сотрудница обратилась в стоматологический кабинет. После подписания договора, оплаты оказанных услуг, получения кассового чека на руки,   справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ и копии лицензии организации, в начале следующего года при помощи сайта Налог.ру подала налоговую декларацию, заполнив ее  онлайн, пройдя все этапы формирования декларации, отсканировав и прикрепив необходимые документы.

Денежные средства поступили на расчетный счет заявителя на четвертый  месяц после подачи налоговой декларации.



Вопрос денег достаточно важен, так как лечение, например, зубов, весьма недешевая процедура. Законодательством предусмотрен лимит в 15 600 рублей, что составляет 13% от 120 000 рублей. То есть, потратив на услуги стоматологии больше указанной максимальной суммы, гражданин не сможет получить возврат полностью, и остаток превышения сгорает.

Ю. Истомина.

Список получателей льгот стал больше

Для предпенсионеров начал действовать налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м (6 соток) по одному земельному участку. Раньше на него имели право только пенсионеры.

Страховые взносы и отчетность

31 декабря 2014 года истекает срок уплаты страховых взносов за текущий год для самозанятого населения (это индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы крестьянских (фермерских) хозяйств). Они обязаны уплатить 17328,48 руб. на обязательное пенсионное страхование и 3399,05 руб. – на обязательное медицинское страхование.