Кто имеет право на налоговый вычет?

Кто имеет право на налоговый вычет?

Налоговый вычет на приобретение имущества

Кто имеет право?

Налогоплательщик, который осуществлял:

  • покупку жилья (дома, квартиры, комнаты и т. п.);
  • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.

Налоговый вычет на приобретение имущества предоставляется по расходам:

  1. на новое строительство или приобретение на территории РФ объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
  2. на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли в нем), земельного участка под него.

Пример: В 2016 году А.А. Иванов купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тысяч рублей и уплатил подоходного налога 65 тысяч рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую он сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Кто не имеет право на вычет?

  • Граждане купившие/построившие жилье на средства материнского капитала, средства работодателя и др. лиц,за счет бюджетных средств
  • граждане купившие жилье у взаимозависимых по отношению к ним лиц (подчиненные, дети, родители, братья и сестры и т. д.)

Порядок получения вычета

  1. Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
  2. Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах, начисленных и удержанных налогов за соответствующий год, по форме 2-НДФЛ.
  3. Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жилье, а именно:
    • при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
    • при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (доли в ней);
    • при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли в нем) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или доли в нем;
    • при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
  4. Подготавливаем копии платежных документов:
    • подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
    • свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
  5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
    • копию свидетельства о браке;
    • письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон – участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
  6. Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
    • При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Налоговый вычет на образование

Гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%, может претендовать на налоговые вычеты.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д.

Вычет на обучение предоставляется лицу, оплатившему обучение

  • свое (в вузе, техникуме, автошколе или учебных курсах и т. д.; очную, заочную, вечернюю или любую другую форму)
  • Детей в возрасте до 24 лет (детский сад, школа, очная форма вуза и т.д.)
  • Братьев или сестер в возрасте до 24 лет (детский сад, школа, очная форма вуза и т.д.)
  • Подопечных в возрасте до 18 лет (детский сад, школа, очная форма вуза и т.д.)

Особое условие:

Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения. Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

Пример: в 2016 году А.А. Иванов оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А. в вузе по очной форме обучения в размере 80 000 руб. При этом за 2016 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Соответственно за 2016 год Иванов А.А. сможет вернуть 80 000 * 13% = 10400 руб.

Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. Пример: если вы оплатили обучение в 2017 году, вернуть деньги сможете только в 2018-м.

Если вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но не более чем за три последние года. Пример: если вы обучались и оплачивали обучение в вузе в 2013-2017 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2018 году вы можете вернуть себе налог только за 2015, 2016 и 2017 годы.

Необходимые документы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с учебным заведением;
  • документы, подтверждающие ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю.

Налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов

Право на получение имеют граждане, оплатившие за свой счет:

  • услуги по своему лечению, своего супруга (супруги), родителей и детей;
  •  
  • медикаменты, назначенные ему или супругу (супруге), родителям и детям лечащим врачом;
  •  
  • страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования себя, договорам страхования супруга (супруги), родителей и детей.

Необходимые документы

  • Налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • Справка с работы по форме 2-НДФЛ;
  • Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов;
  • Комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета: копии договоров с медучреждениями, справки, корешки путевок, чеки оплаты услуг и медикаментов.

Способы получения

  • Через работодателя – с заработной платы не удерживается подоходный налог 13%;
  • Через налоговую инспекцию – налоговый вычет возвращается сразу за целый год (или несколько лет).

Платежные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

Суммы вычетов

120000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Без ограничений – если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Подготовлено на основании материалов с сайта https://www.nalog.ru

 
 

Авторизируйтесь, чтобы оставить комментарий

Joomla SEF URLs by Artio