Налоговый вычет на приобретение имущества
Кто имеет право?
Налогоплательщик, который осуществлял:
- покупку жилья (дома, квартиры, комнаты и т. п.);
- строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.
Налоговый вычет на приобретение имущества предоставляется по расходам:
- на новое строительство или приобретение на территории РФ объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли в нем), земельного участка под него.
Пример: В 2016 году А.А. Иванов купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тысяч рублей и уплатил подоходного налога 65 тысяч рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую он сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).
Кто не имеет право на вычет?
- Граждане купившие/построившие жилье на средства материнского капитала, средства работодателя и др. лиц,за счет бюджетных средств
- граждане купившие жилье у взаимозависимых по отношению к ним лиц (подчиненные, дети, родители, братья и сестры и т. д.)
Порядок получения вычета
- Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
- Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах, начисленных и удержанных налогов за соответствующий год, по форме 2-НДФЛ.
-
Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жилье, а именно:
- при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
- при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (доли в ней);
- при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли в нем) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или доли в нем;
- при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
-
Подготавливаем копии платежных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
- свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
-
При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон – участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
-
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
- При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Налоговый вычет на образование
Гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%, может претендовать на налоговые вычеты.
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д.
Вычет на обучение предоставляется лицу, оплатившему обучение
- свое (в вузе, техникуме, автошколе или учебных курсах и т. д.; очную, заочную, вечернюю или любую другую форму)
- Детей в возрасте до 24 лет (детский сад, школа, очная форма вуза и т.д.)
- Братьев или сестер в возрасте до 24 лет (детский сад, школа, очная форма вуза и т.д.)
- Подопечных в возрасте до 18 лет (детский сад, школа, очная форма вуза и т.д.)
Особое условие:
Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения. Платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.
Пример: в 2016 году А.А. Иванов оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А. в вузе по очной форме обучения в размере 80 000 руб. При этом за 2016 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Соответственно за 2016 год Иванов А.А. сможет вернуть 80 000 * 13% = 10400 руб.
Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. Пример: если вы оплатили обучение в 2017 году, вернуть деньги сможете только в 2018-м.
Если вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но не более чем за три последние года. Пример: если вы обучались и оплачивали обучение в вузе в 2013-2017 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2018 году вы можете вернуть себе налог только за 2015, 2016 и 2017 годы.
Необходимые документы:
- декларация 3-НДФЛ;
- договор с учебным заведением;
- документы, подтверждающие ваши расходы;
- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю.
Налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов
Право на получение имеют граждане, оплатившие за свой счет:
- услуги по своему лечению, своего супруга (супруги), родителей и детей;
- медикаменты, назначенные ему или супругу (супруге), родителям и детям лечащим врачом;
- страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования себя, договорам страхования супруга (супруги), родителей и детей.
Необходимые документы
- Налоговая декларация 3-НДФЛ;
- Справка с работы по форме 2-НДФЛ;
- Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов;
- Комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета: копии договоров с медучреждениями, справки, корешки путевок, чеки оплаты услуг и медикаментов.
Способы получения
- Через работодателя – с заработной платы не удерживается подоходный налог 13%;
- Через налоговую инспекцию – налоговый вычет возвращается сразу за целый год (или несколько лет).
Платежные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.
Суммы вычетов
120000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.
Без ограничений – если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.
Подготовлено на основании материалов с сайта https://www.nalog.ru
